• 9月17日,国务院总理李克强主持召开了国务院常务会议,决定对小微企业加大税收支持,从今年10月1日至2015年底,月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。[详细]

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。近年来,国家出台了一系列惠及中小企业尤其是小微企业发展的税收政策:
(1).国家对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税;
(2).增值税小规模纳税人的征收率由6%和4%统一降至3%;
(3).免征金融机构对小微企业贷款的印花税;
(4).对小微企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费;
(5).将个体工商户和其他个人增值税和营业税的起征点统一提高到月销售额5千至2万元,实际执行中,各地均从高选择适用了2万元的上限;
(6).对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税;将享受减半征收企业所得税政策的小型微利企业范围,由年应纳税所得额低于3万元扩大至低于6万元,后又进一步扩大至低于10万元。
小微企业的认定标准
财税[2011]4号文件所称小型微利企业,是指符合我国《企业所得税法》及其实施条例以及《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)和《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)等相关税收政策规定的小型微利企业。
工信部联企业[2011]300号文件根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,确定各行业划型标准并据此将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,以工业企业为例。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000 万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
《小企业会计准则》第二条对“小企业”的界定为在中华人民共和国境内设立的、同时满足不承担社会公众责任、经营规模较小、既不是企业集团内的母公司也不是子公司三个条件的企业(即小企业)。其中准则所称经营规模较小,指符合国务院发布的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准。
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★大家要知道的是,企业所得税优惠适用的“小型微利企业”概念,与工信部、国家统计局、国家发改委、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)、《财政部关于印发<小企业会计准则>的通知》(财会[2011]17号)中“小微企业” 和“小企业”是不同的概念,其认定标准不尽相同。所以千万不要把小企业、小微企业和小型微利企业概念混为一谈。
小微企业不得不知的优惠政策
  • 一、小微企业免税政策

    9月17日,国务院总理李克强主持召开了国务院常务会议,决定对小微企业加大税收支持,从今年10月1日至2015年底,月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策...[详细]

  • 二、小微企业企业所得税优惠政策

    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定,经商财政部同意,现就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题公告如下... [详细]

  • 三、小微企业个人所得税优惠政策

    日前,财政部、国家税务总局发布通知,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)...[详细]

  • 四、小微企业营业税优惠政策

    《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定和9月17日国务院常务会议内容,对小微企业营业税税收优惠政策有以下规定...[详细]

  • 五、小微企业增值税优惠政策

    《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定和9月17日国务院常务会议内容,对小微企业增值税税收优惠政策有以下规定...[详细]

  • 六、小微企业关税优惠政策

    日前,国务院发布了《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》,对投资国家鼓励类项目除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,对进口自用设备以及按照合同随设备进口的技术...[详细]

  • 七、小微企业印花税优惠政策

    根据《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税[2011]105号),自2011年11月1日起,金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税...[详细]

  • 八、小微企业工商行政收费减免政策

    小微企业工商行政收费减免政策,自2012年1月1日起,对小型微型企业免征中央批准设立的企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费、签发一般原产地证书费...[详细]

  • 九、小微企业金融支持优惠政策(扩大抵押物范围)

    小微企业金融支持优惠政策,包括:海域使用权与土地使用权一样,是《物权法》确定的用益物权,可向银行抵押贷款;矿业权人依照有关法律作为债务人以其拥有的矿业权在不转移占有的前提下,可向债权人以矿业权...[详细]

  • 十、小微企业财政支持优惠政策

    小微企业财政支持优惠政策,包括:国务院常务会议确定中央财政安排150亿元设立中小企业发展基金,主要支持初创小型微型企业发展;对地方特色产业中小企业技术进步、节能减排、协作配套、产业升级等给予无偿资助、贷款贴息,扶持金额一般不超过300万...[详细]

  • 十一、小微企业政府采购优惠政策

    小微企业政府采购优惠政策,包括:各部门预留年度政府采购项目预算总额的30%以上,专门面向中小企业采购,其中,预留给小型和微型企业的比例不低于60%;对于非专门面向中小企业的项目,采购人或者采购代理机构应当对小型和微型企业产品的价格给予6%-10%的扣除...[详细]

聚焦小微企业最新消息
小微企业的实务问答
答:根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)文件的规定,企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业...
答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条的规定,“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。”...
答:企业所得税法第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。企业所得税法实施条例第九十二条规定,企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,指从事国家非限制和禁止行业...
答:符合符合条件的小微企业可以在预缴企业所得税时自行享受相关优惠政策,无需办理税收优惠备案,只需将计算的减免所得税额直接填报在申报表相应栏次。按实际利润额预缴的查账征收的企业该如何区分情况填写申报表...
答:根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014第23号)第三条第二款规定:定率征税的小型微利企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件...
案例分析(一)
案例分析(二)

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